В Казахстане с 1 января 2025 года выплаты в зависимости от возраста и стажа увеличатся на 8,5%, а базовая пенсия будет повышена с учетом минимального уровня жизни. Минимальная пенсия составит 95 131 тенге, а максимальная — 213 046 тенге. Это повышение коснется всех 2,4 миллиона пожилых людей. В бюджете на 2025 год на выплату пенсий заложено 4 231 млн тенге.
Основные изменения.
Новый термин «менеджер онлайн-платформы».
Термин «менеджер онлайн-платформы» введен для обозначения индивидуального предпринимателя или юридического лица, выступающего в качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за артистов, зарегистрированных на платформе. Взносы за артистов, использующих специальный налоговый режим, должны перечисляться через мобильное приложение.
Введена возможность добровольного расчета дохода индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, для целей уплаты пенсионных взносов. В этом случае максимальный доход, подлежащий расчету, ограничивается суммой, указанной в налоговом законодательстве.
Разъяснение по государственным выплатам.
В настоящее время расчет ОПВ для государственных предприятий включает в себя социальное обеспечение в случае потери трудоспособности, расходы на оплату труда, доходы, связанные с беременностью и семьей, усыновлением новорожденного ребенка и уходом за ребенком после достижения им возраста 18 месяцев.
Изменения в зависимости от условий оплаты
Оператор платформы должен перечислять пенсионные взносы подрядчику до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Такие же сроки действуют в отношении пенсионных взносов интегрированной компании.
Процедура возврата ошибочно зачисленных сумм
ENPF должен вернуть ошибочно начисленные пенсионные взносы и штрафы в течение пяти рабочих дней с момента получения заказа на поставку электроэнергии от государственного предприятия.
Данное постановление вступит в силу с 1 января 2026 года, за некоторыми исключениями, через 10 дней после официального объявления. Полный текст выступления можно прочитать здесь.
Ранее я уже писал о новых критериях пенсионных выплат, назначенных в Казахстане.
Какие изменения в пенсионной системе ждут казахстанцев с 1 июля
С 1 июля ЕНПФ снизит размер собственных сборов. Однако это не единственное изменение, вызванное принятием Кодекса управления Республики Казахстан. Единый накопительный пенсионный фонд рассказал о перспективах развития Казахстана.
Уголовный кодекс Республики Казахстан вступит в силу 1 июля 2023 года, что повлечет за собой ряд изменений. Некоторые из них затронут деятельность Уникального накопительного пенсионного фонда и его вкладчиков.
ЕНПФ предоставляет похоронные пособия в случае смерти человека, имеющего пенсионные накопления. В настоящее время размер единовременного пособия составляет 52,4 от месячного расчетного показателя (МРП), или 180, 780 тенге.
С 1 июля эта сумма будет увеличена до 94 МКИ (324 300 тенге в 2023 году), но не будет превышать средств, имеющихся на негосударственном пенсионном счете умершего. Родственники умершего вкладчика имеют право на получение этой необходимой суммы.
Пенсионные накопления в Казахстане по умолчанию управляются Национальным банком Республики Казахстан, однако по закону вкладчикам предоставляется возможность самостоятельно выбрать другого управляющего инвестиционным портфелем (УИП).
В настоящее время при переводе средств индивидуальному управляющему действуют пониженные критерии достаточности, которые сохраняются и при снятии средств на улучшение жилищных условий или лечение.
После введения Публичного кодекса эти ограничения перестанут действовать при переводе средств в ПИФ. При таком подходе вкладчики могут передать до 50 % своих пенсионных накоплений в доверительное управление другой компании.
Кроме того, вкладчики, добровольно откладывающие средства на пенсию, могут полностью перевести их в ПИФ.
С 1 июля те, кто достиг пенсионного возраста и имеет накопления в ПИБе, смогут использовать ПИБ для покупки квартиры или на лечение. Однако это касается только тех пожилых людей, которые достигли 18 лет и имеют достаточный доход.
К этой категории относятся, например, военнослужащие и сотрудники полиции. Ранее мы подробно рассказывали о том, кто может использовать 100 % своих пенсионных накоплений.
Другие люди пенсионного возраста могут продолжать использовать 50% своих накоплений, если их выплаты составляют не менее 40% от их прежнего заработка.
Некоторые конфигурации оказывают особое влияние на работу ЕНПФ. Как вы знаете, специализированные фонды пенсионных накоплений получают вознаграждение за свою работу. После введения Общественного кодекса ее размер будет снижен с 0,01% пенсионных активов до 0,008% в месяц.
В то же время действует «лимит». Он не должен превышать 0,04 МКИ (138 тенге) на одного вкладчика, формирующего пенсионные накопления за счет обязательных пенсионных взносов.
В настоящее время жители Казахстана, работающие по гражданско-правовому договору (ГПД) в представительствах международных организаций, дипломатических представительствах и иностранных консульствах, могут делать обязательные пенсионные взносы по своему усмотрению.
С 1 июля эти категории лиц обязаны уплачивать данные взносы. Другими словами, они становятся полноправными участниками пенсионной схемы и плательщиками взносов в ЕНПФ. Это расширяет круг лиц, охваченных накопительными пенсионными схемами, и обеспечивает достаточный объем выплат в будущем.
Стоит также помнить, что с 1 января 2024 года в Казахстане будут поэтапно введены обязательные пенсионные взносы, которые казахстанские работодатели будут уплачивать за свой счет. При этом ОПВР распространяется только на работников, родившихся 1 января 1975 года или позже.
Размер взноса составит 1,5 % от зарплаты работника в первый год и будет увеличен до 5 % в год в 2028 году.
Изначально планировалось ввести этот взнос в 2023 году, но из-за многочисленных рисков для экономики было решено отложить его введение на один год.
Как видите, социальные нормы повлекут за собой множество изменений. Однако они касаются не только работы Единого накопительного пенсионного фонда. Например, новый закон предусматривает увеличение размера многих государственных и социальных пособий, в том числе для инвалидов и семей, потерявших кормильца.
Какие еще существуют налоговые льготы для казахстанских пенсионеров
В Казахстане мужчины выходят на пенсию в возрасте 63 лет. Пенсионный возраст для женщин установлен на уровне 61 года до 2028 года. Некоторые казахстанцы продолжают работать и после выхода на пенсию. Корреспондент Kapital. kz Центр деловой информации подготовил обзор налогов, премий и отчислений, выплачиваемых работникам, выходящим на пенсию по возрасту, а также о том, какие налоговые льготы доступны пенсионерам в Казахстане.
Подоходный налог с физических лиц
Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) — это вид налога, взимаемого с доходов физических лиц. Ставка налога на доходы физических лиц в Казахстане составляет 10%.
Налоговый кодекс Республики Казахстан (НК РК) не содержит информации о льготах или освобождениях по подоходному налогу на заработную плату работников, вышедших на пенсию. Поэтому заработная плата пенсионеров облагается налогом в соответствии с пунктом 1 статьи 322 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Помните, что пенсионеры, как и другие работники, имеют право использовать минус 14 МРП от своего месячного дохода при исчислении НДФЛ в соответствии со статьей Страница 1 из 1 Ст. 346 Налогового кодекса Республики Казахстан. В 2023 году максимальный размер данного вычета составляет 48 300 тенге в месяц (минимальный доход 3 450 тенге).
Обязательные пенсионные взносы.
Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) в соответствии со ст. 1 стр. 2 ст. 24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».
В Казахстане ОПВ составляет 10% от месячного заработка работника в пределах 50-кратного размера минимальной заработной платы (МЗП). Помните, что в 2023 году минимальная заработная плата составит 70 000 тенге. Максимальный месячный доход, с которого выплачивается ОПВ, в 2023 году составит 3,5 миллиона тенге. Это означает, что максимальный ОПВ, достижимый в месяц в 2023 году, составляет 350 000 тенге.
Общественный налог — это налог, уплачиваемый работодателями за своих работников из их личных средств в городской бюджет. Согласно ст. 485 Налогового кодекса Республики Казахстан ставка социального налога с юридических лиц в Казахстане составляет 9,5%, а с 2025 года будет составлять 11%.
Налогоплательщиками данного налога являются юридические лица (резиденты и нерезиденты), физические лица, осуществляющие частную предпринимательскую деятельность, а также индивидуальные предприниматели в соответствии со ст. 482 Налогового кодекса Республики Казахстан. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим по патентам, сельские и фермерские хозяйства, а также специальные организации, в которых работают инвалиды, отвечающие требованиям пункта 3 настоящей статьи, в том числе с нарушениями опорно-двигательного аппарата, слуха, речи и зрения. Статья 290 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Доходы работников, исключаемые из налоговой базы по данному налогу, определены в пункте 3 настоящей статьи. 484 Налогового кодекса Республики Казахстан. В настоящее время доходы пожилых людей отсутствуют. Таким образом, работодатель уплачивает коммунальный налог за работника, вышедшего на пенсию.
Взносы на социальное страхование — это платежи, которые работодатели или самозанятые лица обязаны уплачивать в Муниципальный фонд социального страхования. Это дает право на получение государственных пособий в соответствии с Законом Республики Казахстан «О непередаваемом государственном страховании». В тех случаях, когда расходы производит домохозяйка, это право предоставляется также членам семьи, содержащим домохозяйство. Случаи, при которых возникает право на получение пособия, предусмотрены в ст. 19 настоящего Закона.
В соответствии со ст. 14 Закона Республики Казахстан «О всеобщем социальном страховании» ставка налога составляет 3,5 % от суммы исчисленных взносов на социальное страхование, а с 2025 года составит 5 %.
Лица, достигшие пенсионного возраста, не подлежат обязательному социальному страхованию в соответствии со ст. 7 Закона Республики Казахстан «О всеобщем социальном страховании».
Обязательное государственное медицинское страхование
В рамках системы обязательного государственного медицинского страхования (ОМС) оказание медицинской помощи в Казахстане осуществляется за счет средств Государственного фонда медицинского страхования (Фонд). Единственным учредителем и акционером Фонда является Правительство Республики Казахстан.
Работодатели не уплачивают взносы в Фонд обязательного медицинского страхования за работников, получающих пенсионные выплаты в соответствии с п. 1 стр. 3 ст. 27 Закона Республики Казахстан «О всеобъемлющем государственном медицинском страховании». Взнос работодателя на обязательное медицинское страхование в Казахстане составляет 3% от ежемесячного дохода работника.
Работники, получающие пенсию по тому же разделу, также освобождаются от уплаты взносов в фонд обязательного медицинского страхования. Страница 1 из 7 Ст. 28 Закона Республики Казахстан «О всеобъемлющем государственном медицинском страховании». Взнос работника в фонд обязательного медицинского страхования в Казахстане составляет 2% от ежемесячного дохода работника.
Другие налоговые льготы для пожилых людей
Разведенные лица, достигшие пенсионного возраста, имеют право на получение налога на недвижимость в размере 1000 МРП с общей стоимости всех налогооблагаемых активов, включая дома, строения, пристройки, гаражи, автостоянки и другие здания, сооружения и помещения, принадлежащие физическому лицу на праве собственности. Пояснения даются по пунктам. Стр. 5, 2-я кн. п. Статья 526 Налогового кодекса Республики Казахстан.
По информации Комиссии по местным налогам Министерства финансов Республики Казахстан (КГД), одиноко проживающий человек пенсионного возраста по-прежнему имеет право на льготу в размере 1000 МРП по уплате налога на недвижимость за земельный участок, на котором построено жилое здание или сооружение, включая жилые дома, и за прилегающий к нему земельный участок. Эта льгота рассчитывается из общей стоимости всех объектов налогообложения, указанных в соответствующем разделе. 1 Кубок Статья 528 Налогового кодекса Республики Казахстан относится к Комиссии по государственным доходам.
В 2023 году максимальный размер данной льготы составляет 3 450 000 евро (минимальная заработная плата — 3 450 евро). Если стоимость недвижимости превышает эту необходимую сумму, налог уплачивается с разницы, превышающей 1000 МРП. Ставка налога на частную недвижимость регулируется ст. 531 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Для получения права на данную льготу необходимо, чтобы по юридическому адресу (месту жительства) отдельно проживающего пожилого человека были зарегистрированы только лица, достигшие пенсионного возраста.
Настоящий документ подготовлен в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, действующим на дату выпуска.
При работе с материалом «Капитал. kz Центр Деловой Информации может реализовать только 30% слов со встроенными ссылками в ключе. Для использования оригинального материала требуется разрешение автора.