Вопрос, связанный с налогообложением доходов физических лиц, был рассмотрен Департаментом налоговой политики. Согласно статье 34 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), данный департамент предоставляет следующие разъяснения.

При определении основы для расчета налога на доходы физических лиц, согласно первому пункту статьи 210 Налогового кодекса, учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной форме, или то, что он имеет право распоряжаться, а также доходы в виде материальных благ, которые определяются в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Даримое имущество, взяткой, будет облагаться налогом на доходы физических лиц, если нет исключений, указанных в пункте 18 1 статьи 217 Кодекса.

Согласно пункту 18 1 статьи 217 Кодекса, доходы физических лиц от физических лиц в виде денег и товаров, получаемые в форме дарения, не облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев передачи в дар недвижимости, автотранспортных средств, акций, долей или паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.

Согласно второму абзацу 18.1 статьи 217 Кодекса, если доход получен в результате дарения, то он не облагается налогом, если даритель и одаряемый являются родственниками или членами семьи в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. В таких случаях считаются родственниками супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, а также братья и сестры, имеющие общих родителей.

Если физическое лицо выступает в качестве дарителя земельного участка и не указано в пункте 18.1 статьи 217 Кодекса, то в соответствии с статьями 228 и 229 Кодекса одаряемому физическому лицу необходимо самостоятельно рассчитать налог на доходы физического лица с полученных доходов. Он также должен представить декларацию о налоге на доходы физических лиц в налоговый орган по месту своего учета и уплатить налог.

Если физические лица заключают соглашение о расторжении договора дарения, который был зарегистрирован в компетентном органе, ответственном за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним на территории субъекта Российской Федерации, и если право собственности на подаренное имущество переходит обратно к дарителю, мы считаем, что одаряемый не получает дохода, который подлежит налогообложению.

Вице-президент Департамента

является известным специалистом в области искусственного интеллекта и машинного обучения. Его исследования и разработки в этой сфере привлекают большое внимание и признание со стороны научного сообщества. Лыков активно ведет научную деятельность, публикуя свои работы в ведущих научных журналах и выступая на конференциях. Он является автором многих научных статей, в которых представлены новые подходы и алгоритмы в области искусственного интеллекта. Благодаря своим достижениям Лыков считается одним из ведущих экспертов в данной области и его мнение ценится и уважается в научном сообществе.

Обзор документа

Если передающая недвижимость сторона не является родственником в близкой степени, тогда получающая сторона обязана представить декларацию и заплатить налог на доходы физических лиц.

Когда регистрируемый в Росреестре договор дарения, который подлежит налогообложению доходом, расторгается, одаряемому не возникает обязанности выплатить налог. То же самое относится к ситуации, когда право собственности на подаренное имущество возвращается к дарителю.

Для ознакомления с самым свежим текстом документа и получения подробной информации о дате вступления в силу, внесенных изменениях и порядке применения данного документа, рекомендуется воспользоваться функцией поиска в Интернет-версии ГАРАНТ – специализированной системы.

Налог на подаренное имущество родственником: правила, освобождения, оптимальная оптимизация

25.02.2022

При заключении договоров о дарении, стороны часто не задумываются о последствиях или неправильно их толкуют. В большинстве случаев передача недвижимости в качестве дара рассматривается как один из способов передать квартиру, дом или другой объект недвижимости близкому родственнику. В таком случае даритель не нуждается в оформлении завещания и может спокойно распорядиться своим имуществом еще при жизни.

Какие документы требуются для оформления дарения недвижимости?

Для того чтобы зарегистрировать договор дарения в Росреестре (согласно пункту 1 статьи 131 ГК), потребуется предоставить следующий комплект документов:

Личность сторон сделки, как дарителя, так и одаряемого, может быть подтверждена паспортом или другими документами, удостоверяющими личность. В случае, если одна из сторон делегирует свои полномочия представителю, необходимо предоставить нотариально заверенную доверенность.

Одним из важных документов, подтверждающих право собственности на передаваемый объект недвижимости, являются правоустанавливающие договоры, такие как договоры купли-продажи. Также, в случае наследования объекта, свидетельство о праве на наследство будет подтверждать право собственности на объект.

Заверенное нотариусом одобрение со стороны мужа или жены является необходимым в случае передачи имущества, полученного в период брака, при отсутствии брачного договора между супругами.

Перечисление бумаг могут отличаться в зависимости от лица, которое дарит и получает. Если, к примеру, несовершеннолетний ребенок, возраст которого составляет от 14 до 18 лет, передает недвижимость в качестве подарка, то важно также представить письменное разрешение от родителей на описанную сделку.

Решение бабушки состоит в том, чтобы подарить свой дом своему троюродному племяннику, который в действительности является единственным человеком, ей близким. Однако, последствия этого подарка оказываются неожиданными для дарителя. Неприятным сюрпризом становится вопрос о необходимости уплаты налога с такого подарка. Вместе с тем, в Налоговом кодексе предусмотрено освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц, полученные в дар по договору дарения между членами семьи и/или близкими родственниками (пункт 1 параграфа 18.1 статьи 217 НК, письмо ФНС от 02.06.2021 № БС-4-11/7663@).

Кто считается официально близкими родственниками.

Кто является членом семьи в соответствии с законодательством? В контексте уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), при определении связи родства, считаются близкими родственниками лица, перечисленные в Семейном кодексе. Перечень конкретных лиц является ограниченным и определенным законом.

В соответствии с пунктом 2 и пунктом 14 Уголовного кодекса считаются близкими родственниками:

вторая половина, муж и жена; мама и папа, включая тех, кто усыновил ребенка; дети, включая усыновленных; дед; бабушка; внуки; братья и сестры, включая полнородных и неполнородных. В последнем случае речь идет о сиблингах, которые имеют одного родителя — отца или мать.

Для целей учета НДФЛ, родственники, не входящие в категорию близких, не подпадают под освобождение от налога, при этом получение подарка от таких родственников может оказаться очень дорогостоящим.

Когда возникают ситуации, когда члены семьи, являющиеся близкими родственниками, являются индивидуальными предпринимателями и хотят передать недвижимость от одного ИП к другому без налоговых последствий.

Возьмем, к примеру, ситуацию, где сестра, действующая в качестве индивидуального предпринимателя, передает свою недвижимость посредством договора дарения своему брату, который также является зарегистрированным как индивидуальный предприниматель.

В течение длительного периода времени брат, получатель дара, занимался арендой недвижимости, которую ему подарила его сестра, находящаяся в статусе индивидуального предпринимателя.

Вопреки тесным связям родства, налоговые инспекторы взыскали сверху 5 миллионов рублей единого налога в соответствии с Упрощенной системой налогообложения. Кроме того, была начислена сумма в размере 265 тысяч рублей за несвоевременное уплату, а также штраф, превышающий 900 тысяч рублей.

Сотрудники налоговой службы пришли к выводу, что если подаренное имущество используется для ведения бизнеса, то это не отменяет обязанности уплаты налогов для близких родственников, которые обычно освобождены от таких платежей.

Как налоговые специалисты определили цену недвижимости, полученной в качестве подарка, и рассчитали сумму налога, которую нужно уплатить?

При определении суммы налога был использован отчет оценщика, в котором указана рыночная стоимость недвижимости на момент заключения договора дарения. В ходе судебного процесса, предприниматель пытался защитить свою позицию, представив письма Министерства Финансов (от 27.07.2018 № 0311-11/52999), в которых подробно объясняется процедура освобождения от налога при сделках по дарению между близкими родственниками.

Тем не менее, судьи отметили, что эти положения не применимы в случаях, когда имущество передается с целью использования в предпринимательской деятельности (решение Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.03.2021 г. № А70-7735-2020).

А42-3385/2020 также содержит аналогичное решение, принятое АС Северо-Западного округа 13 мая 2021 года.

Нужно ли вносить в налоговую инспекцию декларацию о дарении, если это касается близкого родственника? Если даритель является близким родственником, то полученная имущество в дар не считается естественным доходом и не подлежит уплате НДФЛ.

В соответствии с налоговыми правилами, физические лица не обязаны включать в свою налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ доходы, которые освобождены от уплаты НДФЛ, включая доходы, полученные от рассматриваемых операций (в соответствии со вторым абзацем пункта 4 статьи 229 Налогового кодекса).

Сообщение о том, что недвижимость была подарена физическому лицу, не требуется предоставлять в налоговую инспекцию (письмо от Министерства Финансов от 03.12.2020 № 03-04-05/105684).

Министерство финансов Российской Федерации — государственный орган, ответственный за регулирование и контроль финансовой деятельности в России.

Налоговая служба Российской Федерации

Документ, отмеченный как БС-4-11/7663@ и датированный 2 июня 2021 года, отправленное письмо.

О содержании письма Минфина России.

Министерство финансов Российской Федерации выслало Федеральной налоговой службе письмо от 31.05.2021 N 03-04-07/41782, которое касается налогообложения доходов физических лиц в форме получения дареных денежных средств. Это письмо было отправлено в ответ на запрос от 14.04.2021 N БС-4-11/5084@. Пожалуйста, передайте данное письмо нижестоящим налоговым органам, чтобы они ознакомились с его содержанием и применили эти указания в своей работе.

Сергей Леонидович Бондарчук — государственный советник Российской Федерации второго класса.

Министерство финансов Российской Федерации — государственный орган, ответственный за регулирование и контроль финансовой деятельности в России.

Корреспонденция от 31 мая текущего года под номером 03-04-07/41782

Отдел налоговой политики рассмотрел запросы по вопросу налогообложения доходов физических лиц и передает следующую информацию. Согласно статье 209 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц облагает доходы, полученные налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налог облагает только доходы от источников в РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. Список доходов, не подлежащих налогообложению, указан в статье 217 Кодекса. Согласно первому абзацу пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, доходы в денежной и натуральной форме, полученные в порядке дарения, не облагаются налогом, за исключением случаев дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Второй абзац пункта 18.1 статьи 217 Кодекса предусматривает освобождение доходов, полученных в порядке дарения, от налога в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Таким образом, доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения, в том числе в денежной форме, не подлежат налогообложению на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса. Если же дарение имущества включает недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи, необходимо соблюдение условий, установленных вторым абзацем пункта 18.1 статьи 217 Кодекса. Если денежные средства, полученные в порядке дарения от физических лиц, являются оплатой стоимости товаров, работ или услуг, положения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса не применяются.

управляет Департаментом под руководством Д.В.ВОЛКОВА

Налог при дарении жилья: кто может не платить

Налог при дарении жилья: кто может не платить

Передача имущества от одного человека к другому может происходить посредством дарения. Главная особенность дарения заключается в том, что передаваемый объект становится собственностью получателя безвозмездно, согласно статье 572 Гражданского кодекса. Однако, при оформлении дарственной существуют определенные расходы, включая налог на дарение. В данной статье мы расскажем, кто обязан его уплачивать, а кто имеет право на освобождение от данного налога.

Кто и сколько должен заплатить налог с подарка

Когда вам дарят имущество или доход, вы становитесь получателем новых активов, за которые вам придется заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом сам даритель не обязан платить налоги. По словам Натальи Водолагиной, партнера юридической фирмы «Вестсайд», получатель жилья по договору дарения обязан самостоятельно рассчитать и оплатить НДФЛ, предоставив налоговому органу декларацию по форме 3-НДФЛ. Сумма налога составляет 13% от кадастровой стоимости объекта на 1 января года, в котором была зарегистрирована собственность на него. Для нерезидентов России ставка налога равна 30%. Например, если вам подарили квартиру, стоимостью 7,5 млн рублей, то вам придется заплатить налог в размере 975 тыс. рублей. Налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего года после регистрации права, а налог нужно оплатить до 15 июля. Например, если вам подарили квартиру в 2022 году, то декларацию нужно подать до 30 апреля 2023 года, а налог оплатить до 15 июля. Если подарок был получен от работодателя, который учел налоговую базу (стоимость подарка) и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом налоговому органу, то подача декларации не требуется. Налог на основании налогового уведомления, которое выслет налоговый орган, должен быть уплачен, как сообщила Евгения Мешкова, член ассоциации юристов России и эксперт по информационной безопасности.

Документ под названием «Соглашение о передаче недвижимости в качестве дарения» — оптимальный вариант регулирования процесса передачи жилой площади.

Как наилучшим образом сделать подарок недвижимости: 5 важных вопросов

Кто может не платить

Не все граждане обязаны уплачивать налог с подарка в виде квартиры или дома. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, от уплаты НДФЛ освобождаются близкие родственники лица, которое совершает дарение. Сюда относятся:

супруги;

родители;

дети;

бабушки и дедушки;

внуки;

Среди родных братьев и сестер можно выделить две основные категории — полнородных и неполнородных.

В случае, если дети сделали подарок своим родителям — такой акт не требует подачи декларации и уплаты налогов со стороны родителей, согласно письму ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@.

Такая ситуация возможна и в обратном порядке. Но если речь не идет о близких родственниках, то необходимо будет уплатить НДФЛ. Например, племянник получил в подарок квартиру от дяди. В этом случае племяннику придется заплатить налог.

Кто платить налог за детей

Возможность подарить недвижимость несовершеннолетним не запрещается законодательством. В случае, если ребенок не достиг 14-летнего возраста, его представителем (родителем или опекуном) должны быть указаны в договоре дарения (согласно статье 28 Гражданского кодекса РФ). Если ребенок достиг возраста от 14 до 18 лет, он может самостоятельно подписать договор дарения с согласия родителей.

Дети и подростки, как правило, не могут позволить себе оплатить налог, так как у них обычно нет собственного дохода. В таком случае, налог за подарок должны оплатить законные представители несовершеннолетнего, такие как родители или опекуны, как указано в пункте 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации, пояснила Евгения Мешкова.

При дарении недвижимости, если дарителем не является член семьи или близкий родственник, не предусмотрено особых льгот по уплате налогов. В таком случае, будет необходимо внести соответствующую сумму налога.

Следует обратить внимание на следующую информацию

Кто может избежать уплаты налога на имущество?

Кто избежит уплаты налога на землю и получит участок бесплатно?

Что будет, если не платить налог

Опозданная оплата НДФЛ может привести к накладыванию штрафа. Размер штрафа может колебаться от 20% до 40% от суммы налога. «У налоговой инспекции имеются данные о наличии недвижимости, которая является объектами налогообложения у граждан, поэтому в случае невнесения или задержки в уплате налога будут начислены штрафы. Вместе с тем, штрафы не освобождают от обязательного налогового платежа», — подчеркнула Наталья Водолагина.

Согласно ее утверждениям, имеются различные виды правонарушений, за которые предусмотрена различная степень ответственности.

В случае, если декларация не была представлена и налог не был уплачен, возможны негативные последствия. За несвоевременную подачу декларации может быть наложен штраф в размере до 30% от суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации. Кроме того, будет взыскана пеня за несвоевременную уплату самого налога.

Заявление подано, однако расчет налога произведен с ошибкой, в результате налогооблагаемая база снижена. В данном случае предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 20% до 40% от невнесенной суммы (40% — это максимальный штраф, если действия были совершены с умыслом).

Заявление было представлено, налог был рассчитан корректно, однако не был оплачен. Возлагается штраф за просрочку платежа.

Неисчисленный вовремя подохренный НДФЛ идет за собой определение взыскания. Его потеря должна колебаться через 20% до 40% покладистого налога.

Нужно ли платить налог при продаже подаренной квартиры

Новый владелец имеет право продать полученную в подарок недвижимость без ограничений по времени. Это возможно сразу после оформления права собственности. При этом, однако, потребуется уплатить налог на продажу квартиры в размере 13%. Величина этого налога будет зависеть от того, кто подарил квартиру и насколько долго она находилась в собственности (минимальный срок владения).

Если своим близким родственником была исподволь преподарена квартира, то квалифицированный промежуток использования, спустя который окажется возможность сбыть жилище без необходимости внесения налоговых отчислений, приравнивается к трехлетнему сроку.

Если квартиру дарит не близкий родственник, то срок владения должен быть не менее 5 лет.

Следует обратить внимание на следующую информацию

Руководство по уплате налога на доходы физических лиц при продаже квартиры в 2022 году.

В 2022 году россияне могут ожидать ряда налоговых изменений, касающихся сектора недвижимости.

Три способа сэкономить на налогах при приобретении и продаже недвижимости

Оставайтесь в кругу значимых событий, путём подписки на телеграм-канал под названием «РБК-Недвижимость».

Налог при дарении квартиры

Налог при дарении квартиры

На текущий момент мы расскажем о том, когда подарки подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и как поступить в случае, если вам покорили машину, недвижимость или значительную сумму денег. Необходимо ли уплачивать налог при передаче квартиры даром в 2025 году? А что насчет передачи недвижимости между близкими родственниками? Кто обязан уплатить налог на доходы физических лиц — даритель или получатель подарка, и каков размер этого налога? Подробные сведения на данную тему вы найдете в нашей публикации.

Должен ли даритель платить подоходный налог с подаренной квартиры

По налоговому законодательству ясно утверждается, что даритель не обязан уплачивать налог на дарение недвижимости или другого имущества. Ведь дарение – это безвозмездный акт, который не приводит к получению дохода. Следовательно, нет оснований для уплаты налога на доходы физических лиц. Таким образом, можно сделать вывод, что даритель освобождается от всех налоговых платежей, даже если он подарил пятикомнатную квартиру в самом центре города. Достаточно оформить договор дарения квартиры и дело сделано. Но что насчет того, кто становится владельцем такого дорого подарка? Существует ли налог при получении подарка в виде квартиры? Разберемся в этом далее.

Как рассчитывается сумма к уплате

Если физическое лицо получает квартиру в качестве подарка, ему придется заплатить налог. Этот налог рассчитывается так же, как и налог на другой доход. Он составляет 13% от стоимости подарка. Если в договоре указана конкретная сумма, то налог будет составлять 13% от этой суммы. Однако, если стоимость не указана, то налог будет рассчитываться исходя из средней рыночной стоимости на момент дарения. В случае, если в договоре дарения не указана сумма, налог будет рассчитываться от кадастровой стоимости квартиры.

Тетя подарила комнату Селиванову, однако в договоре дарения не указала сумму. Согласно кадастровой стоимости этого жилья, она составляет 1,1 миллиона рублей. При оформлении дарственной Селиванов будет обязан уплатить налог в размере 13% от этой суммы, что составит 143 тысячи рублей.

Когда получатель подарка не платит НДФЛ

В определенных ситуациях при вручении имущества, включая недвижимость, и другого имущества, отсутствует необходимость уплаты налога. В таком случае получатель подарка освобождается от обязанности взносить 13% налог.

Передача финансовых средств в дар

Необходимость уплаты налога на дарение не возникает, если речь идет о передаче денег или другого имущества, за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, долей и паев. Таким образом, вы можете получать в дар все, кроме вышеуказанных объектов и не платить 13% налога. Даже если вам подарят вазу, стоимость которой равна стоимости квартиры в центре города, вы все равно не будете платить налог на дарение, поскольку эта ваза не относится к перечисленным объектам в Налоговом кодексе Российской Федерации.

налог, так как путевка была подарена, Иванов освобождается от необходимости оплатить 13% стоимости этого дорогого подарка.

Получение подарка от близкого родственника.

Второй ситуация, при которой получатель не подлежит уплате подарочного налога, возникает при получении дара от члена семьи или близкого родственника. Как и в общем случае, осуществляющий дарение не обязан платить налог ни за что и ни перед кем, так как он не получил дохода. Аналогично, получатель подарка не обязан уплачивать налог при получении дара в виде квартиры от близкого родственника или члена семьи. Это правило распространяется не только на квартиры, но и на любые другие подарки, полученные от родственников. Для определения, кто считается членом семьи или близким родственником, следует обратиться к пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Родственники, стоящие друг у друга близко:

Жизненный партнер / половинка

, включая тех, кто принимает на воспитание детей по усыновлению

Дети, включая детей, которых кто-то принял в свою семью,

Старшие поколения, состоящие из женщин и мужчин пожилого возраста, которые являются предками, родителями и родственниками.

Внуки

родственники одного родителя.

Если какой-либо предмет из приведенного списка дарит близкий родственник, например, супруг дарит подарок своей жене, то налог при передаче в подарок между супругами не обязателен. Это распространяется на любые подарки, такие как квартира, автомобиль, акции нефтяной компании и т.д.

Дедушка подарил Петрову квартиру, и он освобожден от уплаты налога по договору дарения жилья, поскольку сделка была заключена между близкими родственниками.

Кто должен заплатить налог

Подарок, не предоставленный родственником.

Не существует запрета на передачу квартиры в подарок неродственнику. Однако, в этом случае получатель такого щедрого подарка обязан уплатить налог на дарение недвижимости в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ. То же самое относится и к передаче любых транспортных средств. Если ваш жених заключит договор о передаче вам красивого автомобиля, то вам, как будущей, но пока еще не фактической, жене, придется уплатить налог на дарение этого автомобиля.

Свекровь Раковой подарила квартиру в подарок. В соответствии с законодательством, свекровь не является близким родственником, поэтому Ракова должна будет заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) при передаче квартиры в дар и уплатить 13% от стоимости, указанной в договоре дарения.

Дар от юридической организации

Также, если стоимость подарка от индивидуального предпринимателя или организации превышает 4000 рублей, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ, если компания подарила физическому лицу подарок стоимостью более 4000 рублей, то налоговая база составляет 13% от суммы подарка за вычетом необлагаемых 4000 рублей. Все подарки, полученные в течение года, суммируются, и из полученной общей суммы вычетается необлагаемая сумма в размере 4000 рублей. Затем, налог на доходы физических лиц уплачивается на оставшуюся сумму.

В преддверии Нового года ООО «Колеса» было очень щедрым и подарило зимнюю резину гражданину Петрову. Стоимость этого подарка составляет 12 000 рублей. Согласно закону, Петров обязан задекларировать полученный доход и уплатить 13% налог. Однако, налог должен быть уплачен только с той суммы, которая превышает 4 000 рублей, а именно с 8 000 рублей.

В большинстве случаев, если работодатель обеспечивает сотрудника подарками, он лично отчитывается перед ФНС. Однако, чтобы уточнить этот вопрос, необходимо обратиться в бухгалтерию. Если по каким-либо причинам работодатель не выплатил налог в размере 13%, необходимо самостоятельно заполнить декларацию и оплатить задолженность.

Если третья сторона выдает подарок, стоимостью свыше 4000 рублей, необходимо задекларировать такой доход и уплатить налог в размере 13% на сумму, превышающую 4000 рублей. В течение двух дней наша команда экспертов заполнит для вас соответствующую 3-НДФЛ и предоставит ее в формате PDF и XML.