Моя мать владеет квартирой уже год и хочет подарить ее мне. Должен ли я владеть недвижимостью более трех лет, чтобы сделка освободилась от налога? Должна ли я ждать два года, прежде чем подарить ее? Или моя мама может подарить своей дочери дом, который не будет облагаться налогом менее трех лет?
Чтобы правильно понять вашу ситуацию, необходимо рассмотреть ее с двух сторон — со стороны матери (дарение квартиры) и со стороны вас (принятие квартиры в дар).
Ваша мать купила квартиру. Через год она подарила квартиру вам. Является ли данная сделка налогооблагаемой (если да, то какой налог взимается)? В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в Российской Федерации. Доходами признаются доходы от источников в Российской Федерации, в том числе доходы от продажи недвижимости на территории Российской Федерации (см. разделы 5, 1 и 208 НК РФ). Однако ваша мать передает вам квартиру в дар и не получает дохода, тем самым подвергая вас налогообложению, которое у вас не возникает. В то же время закон не содержит конкретных положений относительно срока владения имуществом, полученным в дар. Это означает, что срок владения квартирой в данном случае неприемлем.
Вы получили квартиру в дар и, как следствие, получили доход в виде стоимости квартиры. Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, этот доход подлежит налогообложению. Однако согласно подпункту 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи (включая (или) родителей и родственников родителей дети). Аналогичной позиции придерживаются ФНС России (см. письмо от 10. 07. 2012 ЕД-4-3/11325@) и Минфин России (письмо от 01. 06. 2016 № 03-04-05/31613).
3-НДФЛ Следует рассмотреть вопрос о подаче налоговой декларации.
Жертвователи не обязаны подавать официальную декларацию, так как не получают никакого дохода. Однако на практике налоговые органы могут продолжать направлять донорам уведомления о необходимости подачи декларации об имуществе. Если ваша мама получит такое уведомление, ей следует предоставить в налоговые органы копию документа, подтверждающего, что квартира была передана в дар.
С одной стороны, вы обязаны подать декларацию в соответствии с разделом 229(1) Налогового кодекса. С другой стороны, согласно пункту 7(1) статьи 228 Налогового кодекса, вы не обязаны исчислять и уплачивать налог, а согласно статье 229(4) Налогового кодекса, право на декларирование не распространяется на доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса (только в вашем случае).
Таким образом, вы имеете право не декларировать доход в виде подарка от вашей матери в виде стоимости полученной вами квартиры. Если вы получите уведомление из налоговых органов, то должны подготовить пояснения и приложить к ним копию документа, подтверждающего факт получения квартиры от родственника-родителя.
Дарение квартиры в собственности менее 3 лет
Подборка наиболее важных документов (например, нормативно-правовые акты, публикации, статьи, советы экспертов и т. д.), касающихся заявления о дарении квартиры в собственность на срок менее трех лет.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья: 14. 12. 2021 Комментарии к письму ФНС N БС-19-11/420@ (азарьев в.и.) («Нормативные акты бухгалтера», 2022, n 2) Налог на прибыль. Однако от этого налога освобождается доход от реализации (или его доля), если он принадлежал лицу в течение минимального срока давности владения. Этот срок составляет пять лет, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ. Это правило относится к наследованию объектов, дарению от членов семьи, а также (или) продаже родительским родственником, приватизации, аренде, единственному дому. В этих случаях достаточно, чтобы имущество находилось в собственности не менее трех лет, чтобы вывести доход из-под обложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: Комментарий к письму Федеральной налоговой службы от 26.05.2022 бс-19-11/125@ (Веселов А.В.) («Нормативные акты бухгалтера», 2022, n 13)) освобождает физических лиц от уплаты налога на доходы. Данный объект находился в собственности «физического лица» в течение минимального срока владения (MIPSV). Этот минимальный срок составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса. Напомним, что речь идет о наследовании объекта или его дарении от члена семьи, (или) родительскому родственнику, приватизации, аренде уникального дома и его продаже. В этих случаях достаточно, чтобы объект находился в собственности не менее трех лет, чтобы извлечь прибыль от продажи.
Регулирующие органы.
Письмо Минфина РФ от 7 июля 2006 г. N 03-05-01-03/09 Если комната налогоплательщика находится в собственности менее трех лет и не приватизирована самим налогоплательщиком (приобретена, напр. получена им в порядке наследования или дарения), налоговый вычет по налогу на недвижимость может быть предоставлен налогоплательщику с продажи «иного имущества» на сумму, не превышающую 125 000 рублей в течение налогового периода.