Переменные издержки различаются в зависимости от особенностей производства, но всех их объединяет одна черта – их величина напрямую зависит от объема произведенной продукции или предоставленных услуг. Подробности о переменных затратах читайте в нашей статье.
Типы и примеры переменных издержек
Переменные издержки представляют собой расходы, которые непосредственно зависят от объема производства или продажи товаров и услуг. Они изменяются в зависимости от уровня производства.
- материалы и сырье, используемые в производственных процессах;
- оплата труда работников, занятых в производстве;
- затраты на электроэнергию и топливо для производственных нужд;
- арендные платежи за производственные помещения или оборудование;
- расходы на рекламу и маркетинг товаров или услуг;
- транспортные расходы на доставку товаров до клиентов.
Таким образом, переменные издержки – это все расходы, которые изменяются в зависимости от объема производства. Чем больше продукции производит компания или ИП, тем выше эти затраты.
К переменным издержкам относятся:
- затраты на закупку сырья, материалов и товаров для перепродажи;
- затраты на транспортировку сырья и готовой продукции;
- затраты на электроэнергию, водоснабжение и топливо;
- затраты на услуги сторонних компаний;
- сдельная оплата труда.
Прямые переменные затраты
Прямые переменные затраты – это издержки, непосредственно связанные с производством конкретного вида продукции или услуги. К ним относятся:
- затраты на материалы и сырье, необходимые для производства;
- затраты на оплату труда работников, занятых в производственном процессе;
- расходы на электроэнергию, воду и другие коммунальные услуги, использованные в процессе производства;
- арендные платежи за производственные помещения или оборудование;
- расходы на транспортировку материалов и готовой продукции.
Прямые переменные затраты легко отслеживать и контролировать, что делает их важным показателем для управления бизнесом.
Общие переменные издержки
Общие переменные издержки – это суммарные расходы на производство всего объема продукции или оказание всех услуг за определенный период. Они включают в себя все прямые переменные затраты и дополнительные косвенные затраты, связанные с производством.
Общие переменные издержки используются для расчета маржинальной прибыли, которая является разницей между выручкой от продаж продукции и общими переменными издержками. Маржинальная прибыль показывает доход, который компания получает с каждой дополнительной единицы продукции, и помогает определить оптимальный объем производства для максимизации прибыли.
Условно-переменные издержки
Условно-переменные издержки – это расходы, которые зависят от объема производства, но не прямо пропорционально, а в определенных пределах. Например, оплата труда работника, который работает на сдельной основе, зависит от объема произведенной им продукции. Однако, при значительном увеличении объема производства может потребоваться нанять дополнительных работников, что приведет к росту общих затрат.
Условно-переменные затраты могут включать арендную плату за помещение, используемое для производства, но только при условии, что арендная плата зависит от объема использования. Например, арендная плата за офисное помещение останется неизменной независимо от числа рабочих мест. Однако, если арендуется производственное помещение с почасовой оплатой, арендная плата может увеличиться с ростом объема производства.
Удельные переменные затраты
Удельные переменные затраты представляют собой затраты на производство одной единицы продукции или оказание одной услуги. Эти затраты рассчитываются как отношение общих переменных затрат к объему произведенной продукции.
Удельные переменные затраты помогают определить эффективность использования ресурсов в производственном процессе и сравнить затраты на производство различных товаров или услуг. Например, если удельные переменные затраты на производство единицы товара А выше, чем на производство единицы товара Б, это указывает на то, что производство товара А требует больше ресурсов и может быть менее эффективным по сравнению с производством товара Б.
В условиях увеличения объема производимой продукции удельные переменные затраты обычно снижаются благодаря «эффекту масштаба».
Почему важно рассчитывать совокупные переменные затраты
Расчет переменных затрат позволяет определить общую стоимость производства и сравнить ее с доходами от реализации продукции. Это помогает определить, является ли производство прибыльным или убыточным, а также позволяет оптимизировать производственные процессы и снизить затраты.
С помощью переменных затрат бизнес может:
- оценить в динамике затраты на производство продукции;
- сравнить затраты на различные продукты, направления и филиалы;
- выявить и выбрать более рентабельные направления.
Как рассчитать совокупные переменные затраты: формулы и примеры
Для расчета переменных затрат можно воспользоваться двумя формулами:
Переменные затраты = Все расходы – Постоянные затраты.
- С учетом сырья, материалов, сдельной заработной платы, транспортных расходов, электроэнергии, расходов на упаковку и других переменных затрат:
Переменные затраты = Сырье + Материалы + Сдельная заработная плата + Транспортные расходы + Электроэнергия + Расходы на упаковку + Прочие переменные затраты.
Для точного расчета переменных затрат необходимо суммировать все статьи расходов, которые прямо или косвенно зависят от объема производства.
Также можно рассчитать средние переменные затраты, которые определяются как:
Переменные затраты / Количество произведенных товаров.
Общая формула переменных затрат
Общая формула переменных затрат выглядит следующим образом:
Переменные затраты = Постоянные затраты + Общие переменные затраты,
- Постоянные затраты – это расходы, не зависящие от объема производства;
- Общие переменные затраты – это расходы, пропорциональные объему производства.
Формула совокупных переменных затрат
Формула совокупных переменных затрат (СПЗ) выглядит следующим образом:
СПЗ = Общие переменные затраты + Постоянные затраты,
- Общие переменные затраты – это сумма всех переменных расходов;
- Постоянные затраты – это расходы, не зависящие от объема производства.
Также можно использовать формулу расчета совокупных переменных затрат:
- МЗ – материальные затраты;
- ОТС – оплата труда сотрудников;
- СВ – страховые взносы;
- АМ – амортизация оборудования;
- ПЗ – прочие затраты.
Знание и понимание переменных издержек критически важно для любого бизнеса, поскольку это помогает правильно оценить затраты и рентабельность производства. Но понимание всех аспектов бухгалтерии еще важнее! Поэтому продолжайте читать статьи на нашем сайте.
Как улучшить расчеты по налогу на прибыль
На практике многие компании при планировании налога на прибыль не уделяют должного внимания всем нюансам гл. 25 НК РФ. Тем не менее, налоговое законодательство, несмотря на свою строгость, предоставляет достаточно гибкие варианты самостоятельного определения налога на прибыль налогоплательщиком. Использование этих возможностей позволит компании оптимизировать свои налоговые обязательства.
Рассмотрим, какие варианты для различных методов определения налоговой базы или налогового периода для расчета и уплаты налога предусмотрены законодательством:
• разные периоды для исчисления и уплаты налога в бюджет:
– ежемесячно, исходя из плановых расчетов сумм налога;
– ежеквартально, исходя из данных за три месяца квартала;
– ежемесячно, исходя из фактических сумм доходов и расходов за отчетный месяц;
• выбор метода определения доходов и расходов;
• использование налоговых льгот (вычетов), которые уменьшают налоговую базу и предусмотрены федеральным и региональным законодательством;
• участие компании в программах, предоставляющих субсидии или гранты из бюджета, не облагаемые налогом.
Компании необходимо регулярно анализировать состав доходов и расходов, формирующих налоговую базу, независимо от выбранного метода и периода его исчисления.
Ошибки в неучете всех получаемых экономических выгод в составе доходов приводят к занижению суммы выручки и внереализационного дохода. Напротив, незаконное включение в налоговые расходы затрат компании, не соответствующих гл. 25 НК РФ, ведет к ошибочному уменьшению налоговой базы. В результате все положительные итоги стратегии оптимизации будут сведены на нет.
Если в ходе налоговой проверки будут обнаружены нарушения учета, компании придется доплатить налог и пени за просрочку платежа. Эти суммы не только окажутся незапланированными расходами, но и достаточно большими, что приведет к потере свободных денежных средств.
Таким образом, основная задача при оптимизации расчетов по налогу — проверить, соответствуют ли поступления и расходы требованиям налогообложения по налогу на прибыль. Компании должны выполнять эту работу ежемесячно.
При составлении годовой отчетности рекомендуется провести итоговый анализ всех показателей, формирующих заключительный период (12 месяцев) при расчете налоговой базы.
При составлении годовой отчетности рекомендуется провести итоговый анализ всех показателей, формирующих заключительный период (12 месяцев) при расчете налоговой базы.