Здравствуйте, коллеги! Подскажите, пожалуйста, сотрудник отработал у нас 2 месяца на внешнем совмещении неполный рабочий день и был уволен 31 марта 2023 года. Сегодня приходит ЭЛН, открытый 29 апреля. Должна ли наша компания выплатить бывшему сотруднику пособие?
По действующему порядку оплаты больничного, гражданин может получить пособие по временной нетрудоспособности не только во время работы по трудовому договору, но и после увольнения — в течение 30 дней с момента прекращения работы. В этом случае величина пособия составляет 60% от среднего заработка, рассчитанного для оплаты пособия. Это правило распространяется на внешних совместителей, которые проработали у вас не менее двух календарных лет до возникновения болезни. Если внешний совместитель проработал менее двух лет, то оплата больничного не осуществляется.
Почему совместитель имеет право на оплату больничного
В Российской Федерации совместительство расценивается законодательством как официальная трудовая деятельность, так как оно оформляется договорными отношениями. Человек, который занимает две или более должности внутри одной организации, называется внутренним совместителем, а тот, кто работает на нескольких работодателей, – внешним. В случае совместительства любой формы оплата труда производится с соответствующими отчислениями в социальные фонды, что обеспечивает компенсационные выплаты при нетрудоспособности.
ВАЖНО! Любые виды подработки, не оформленные трудовым договором и не сопровождаемые страховыми отчислениями, не могут считаться совместительством и не гарантируют сотрудникам социальную защиту, включая предоставление отпуска при нетрудоспособности с оплатой.
Подписав указание о приглашении сотрудника на должность по совместительству, работодатель берет на себя страховые обязательства по отношению к новому сотруднику. Эти обязательства начинают действовать с даты подписания указания. С этого дня сотрудник-совместитель имеет такие же страховые гарантии, как и сотрудники из основного штата.
Общие правила расчета пособия
Для определения суммы пособия нужно найти базовую величину – совокупный заработок за 2 предыдущих года работы. Нужно сложить заработную плату, полученную работником у каждого работодателя (сюда включаются денежные премии, отпускные, повышение зарплаты и другие регулярные денежные вознаграждения).
УЧТИВАЙТЕ! Рабочий день совместителя, согласно законодательству, не может превышать 4 часов – это следует учесть при нормализации и оплате труда.
Затем, исходя из этого показателя, определяется средний доход за день (путем деления полученной цифры на количество рабочих дней — 730 за 2 года), который умножается на количество дней, проведенных в больничном.
Пример расчета
Анастасия Заречная трудится на основном месте работы уже 8 лет, и в течение нескольких лет она также совмещает работу у разных работодателей. За последние два года она получает зарплату в размере 50 тыс. рублей в месяц на основном месте работы, а также получала 10 тыс. рублей в месяц у работодателя, где она работала в предыдущем году, и 8 тыс. рублей в месяц у другого работодателя, с которым она сотрудничала год назад. В текущем году она пробыла на больничном в течение 10 дней. Рассчитаем, сколько денег ей положено получить.
Согласно логике, самым простым способом для нее будет получить единственный больничный лист и предоставить его основному работодателю вместе с справками о доходах по совместительству.
Давайте посчитаем общий доход А. Заречной за 2 года:
- у основного работодателя – 50 000 руб. умножаем на 24 мес. = 1 200 000 руб.;
- у первого работодателя по совместительству за год – 10 000 руб. умножаем на 12 мес. = 120 000 руб.;
- у второго работодателя по совместительству за год – 8 000 руб. умножаем на 12 мес. = 96 000 руб.
Теперь найдем общий официальный доход А. Заречной за 2 года: 1 200 000 + 120 000 + 96 000 = 1 416 000 руб. Разделим на 730 рабочих дней, чтобы определить среднедневной заработок за этот период: 1 416 000 / 730 = 1940 руб. Теперь умножим эту сумму на 10 дней нетрудоспособности А. Заречной по больничному листку: 1940 умножаем на 10 = 19 400 руб.
Так как А. Заречная имеет стаж работы в течение 8 лет, она будет получать полную компенсацию в размере 100%. Работодатель выплатит 5820 рублей за первые три дня нетрудоспособности, что равно сумме 1940 руб. умноженной на 3, а оставшиеся расходы будут покрыты ФСС – 13 580 руб., что равно сумме 1940 руб. умноженной на 7.
Руководство для бухгалтера: выплата пособия по временной нетрудоспособности внешнему совместителю
Пособия по временной нетрудоспособности рассчитываются на основе среднего заработка застрахованного лица за два предшествующих года, согласно статье 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Пособие по нетрудоспособности может быть назначено и выплачено несколькими страхователями на основе места (мест) работы застрахованного лица, которое работает на совместительстве.
Пособия назначаются и выплачиваются на основе листка нетрудоспособности, который выдается медицинской организацией в форме бумажного документа или формируется и размещается в информационной системе страховщика в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (с согласия застрахованного лица).
Применение законодательства (пункты 2, 2.1, 2.2 статьи 13 Федерального закона № 255-ФЗ, пункты 6-8 Порядка № 925н, утвержденного Приказом Минздрава РФ от 01.09.2020 № 925н) предусматривает следующие особенности назначения пособия.
Выдача листка нетрудоспособности
Назначение работодателем пособия за первые три дня
В случае временной нетрудоспособности человек может работать у нескольких страхователей одновременно. При этом, если он работал у них же в двух годах перед наступлением нетрудоспособности, то он имеет право получить несколько листков нетрудоспособности на бумажном носителе по каждому месту работы. Также возможен вариант, когда формируется один листок нетрудоспособности в форме электронного документа, на котором указан номер по каждому месту работы.
При назначении и выплате пособия учитывается средний заработок за время работы у страхователя, который назначает и выплачивает пособие на основании листка нетрудоспособности, предоставленного по каждому месту работы.
Гражданин в момент наступления временной нетрудоспособности занят у нескольких страхователей, а в двух предшествующих годах работал у других страхователей.
Для представления по одному из последних мест работы гражданину выдается один листок нетрудоспособности.
Пособие назначается и выплачивается на основании одного из последних мест работы, выбранных застрахованным лицом, а именно:
- листка нетрудоспособности;
- справки (копии справки) о сумме заработной платы с предыдущего места работы;
- справки (копии справки) с предыдущего места работы о том, что назначение и выплата пособия не производились.
- либо по выбору гражданина одним из страхователей, у которого он работал в последние месяцы перед наступлением нетрудоспособности;
- либо страхователями пропорционально времени работы у каждого из них;
- либо страхователем, у которого гражданин работал наибольшее количество времени в течение двух лет, предшествующих году наступления нетрудоспособности.
- или страхователем в одном из последних мест работы (службе, другой деятельности) по выбору застрахованного лица
В зависимости от продолжительности работы сотрудника-совместителя в течение расчетного периода в разных местах работы (основном и по совместительству) ему выдаются один или два листка нетрудоспособности (формируется один листок нетрудоспособности в виде электронного документа для представления его номера по каждому месту работы). Таким образом, согласно пункту 64 Порядка № 925н в строке «По совместительству W N WWWWWWWWWWWW» делается отметка «V» в случае, если листок нетрудоспособности выдан для представления по месту работы по внешнему совместительству, и указывается номер листка, выданного для представления по основному месту работы.
Таким образом, если работник-совместитель не сменил место работы в течение последних двух лет перед своей болезнью, то ему необходимо получить отдельные листки нетрудоспособности для каждого из его мест работы, чтобы получить соответствующее пособие.
Больничный только по основному месту работы
Если сотрудник работает по совместительству, то он может получить пособие как по всем местам работы, так и только по одному из них на свое усмотрение (согласно статье 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это зависит от того, где он работал в течение последних двух календарных лет.
Если сотрудник в предыдущие два года работал в других компаниях, то он будет иметь право на один больничный лист — в соответствии с текущим местом работы (п. 7 Порядка, утвержденного приказом Минздрава от 01.09.2020 № 925н, в дальнейшем именуемого Порядок № 925н). Пособие будет рассчитываться одной компанией на основе заработка за период работы на всех предыдущих местах работы.
Если же в прошлые годы работник трудился как у текущих, так и у других работодателей, у него есть два варианта оформления пособия:
- для каждой компании на основе заработка именно в этой организации. В этом случае потребуется либо несколько бумажных, либо один электронный больничный лист;
- одного работодателя по выбору работника на основе заработка за последние два года, но уже на всех местах работы.
Если ваш «внешник» получает пособие от основного работодателя, просите предоставить копию больничного листа, в случае если он выписан на бумаге. Эта копия будет подтверждать, что работник отсутствовал по уважительной причине. Для электронного больничного достаточно знать номер (письмо Московского регионального отделения ФСС от 20.07.2021 № 03–10/03–4711).
В табеле за дни болезни укажите код Т или 20, что означает временную нетрудоспособность без назначения пособия. Кроме того, выдайте «внешнему» справку о том, что пособие не было выдано. Реквизиты этой справки указываются в графе 42 реестра «Иная информация…».
Больничный предъявлен всем работодателям
Если сотрудник в течение двух расчетных лет не сменил работодателя или работал одновременно у нескольких работодателей, то он может обратиться за пособием по каждому месту работы. В данном случае необходимо рассчитать пособие за первые три дня, исходя из заработка именно в вашей компании, и заполнить реестр. Проверка заработка сотрудника в других компаниях и превышают ли общие выплаты лимиты не является вашей обязанностью.
Внешний совместитель заболел в октябре в течение восьми дней. На момент болезни он работал в двух компаниях, где также работал в 2019 и 2020 годах. Сотрудник оформил электронный больничный и сообщил его номер обоим работодателям. Его страховой стаж составляет четыре года и четыре месяца. В 2019 году он заработал как внешний совместитель 120 828,16 руб., а в 2020 году — 144 857,35 руб. В вашей компании сотрудник работает на полставки.
Сотруднику полагается пособие в размере 60 процентов среднего заработка. Он предъявил больничный и требует его оплаты как с основного места работы, так и с внешнего совместительства. Расчет пособия должен производиться исходя из фактического заработка по внешнему совместительству.
Суммы за каждый год не превышают установленных лимитов. Компания начислит работнику 655,11 руб. ((120 828,16 руб. + 144 857,35 руб.) : 730 дн. × 60% × 3 дн.). Эта сумма больше выплаты из МРОТ:
655,11 руб. > 618,97 руб. (12 792 руб. × 1/2: 31 дн. × 3 дн.). Работнику будет выплачена сумма исходя из его фактического заработка — 655,11 руб.
За остальные пять дней пособие будет выплачено из фонда.В реестре выплат больничных нет информации о том, что производится выплата пособия внешнему совместителю. Однако необходимо указать информацию о неполной занятости работника. Для этого в реестре имеются две соответствующие графы. В графе 32 необходимо указать код 51, который означает, что на момент заболевания сотрудник работает в рамках неполного рабочего времени — неполной рабочей недели или неполного рабочего дня. В графе 41 необходимо указать размер ставки работника. В графах 39 и 40 необходимо указать фактически заработанные суммы.
Работник проработал в период болезни
Если совместитель работает, несмотря на то, что он оформил больничный по основному месту работы, это фактическое нарушение режима. Однако только врач может поставить отметку о нарушении режима в листке нетрудоспособности. Кроме того, вы узнаете о болезни только в случае, если сотрудник обратится к вам за справкой для основной работы, и вы не выплачивали ему пособие.
Что касается выплаты работнику в таких случаях, законодательство не регламентирует этот вопрос. Однако, если фактически он работал в вашей компании, ему должна быть выплачена зарплата, а не пособие. Одновременно по основной работе, на основании листка нетрудоспособности, ему оформят пособие, и он получит полный размер больничных выплат — работодатель не может уменьшить их размер (согласно письму ГУ — МРО ФСС от 14.10.2021 № 10-20/7710-24658).
- Статьи по данной теме:
- Удержание из заработной платы сотрудника: виды, правила и размеры
- Что такое персональные данные и как они используются
- Различные типы заработной платы и способы оплаты труда
- Список из 75 образцов доверенностей на представление интересов юридического лица
- Пример и инструкция по составлению плана замены специалистов, призванных на военную службу во время мобилизации и в военное время
Неотложные изменения, касающиеся вашего ИНН
- Опубликован план проверок на 2024 год: проверьте его по ИНН
- Создан список компаний с задолженностями перед ФНС: проверьте его по ИНН
- Введены новые блокировки счетов: проверьте свой ИНН, чтобы избежать потери денег
- Счета-фактуры больше не являются достаточными для вычетов НДС
Цель использования больничного листа
Существует возможность для работника получить больничный лист, который является документом, подтверждающим временную неспособность работника выполнять свои профессиональные обязанности. Это может иметь несколько оснований:
- наличие у самого работника травмы или заболевания;
- необходимость ухода за ребенком или другим членом семьи;
- нахождение в карантине работника, его ребенка в возрасте до 7 лет или другого недееспособного члена семьи;
- проведение протезирования;
- реабилитация в санаториях после амбулаторного лечения травм или заболеваний.
Также существует отдельный вид социального обеспечения — выплата пособия в связи с материнством, то есть по беременности и родам. Подтверждением этого обстоятельства также является больничный лист.
Порядок выдачи листков нетрудоспособности регулируется постановлением Министерства здравоохранения Российской Федерации от 29.06.2011 года № 624н «Об утверждении порядка выдачи больничных листов». Согласно пункту 4 данного постановления, работнику могут быть выданы как один, так и несколько больничных листов.
Кто должен оплачивать больничный лист внешнему совместителю
Ответ на данный вопрос содержится в Федеральном законе от 29.12.2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Согласно статье 3 указанного закона, все выплаты по больничным листам, за исключением одного случая, производятся за счет средств социального страхования.
Исключением являются первые 3 дня болезни работника, оплата которых осуществляется за счет работодателя. Остальные дни оплачиваются из Фонда социального страхования Российской Федерации. При оплате больничного пособия внешнему совместителю, который работал в нескольких организациях в течение последних 2-х календарных лет, следует руководствоваться приведенным выше примером.
Размер выплаты пособия при болезни зависит от региона, в котором работает застрахованное лицо:
1. Если работодатель не входит в число пилотных регионов, то он самостоятельно рассчитывает и выплачивает полную сумму пособия. При этом график выплат должен соответствовать периодам выплаты заработной платы. После этого Фонд социального страхования компенсирует организации, выделившей средства с 4-го дня болезни, сумму пособия путем перечисления на счет предприятия или путем зачета социальных взносов.
2. Если работодатель занят в регионе, где проводится пилотный проект «Прямые выплаты», то он самостоятельно оплачивает пособие за первые 3 дня болезни, а начиная с 4-го дня болезни соцстрах перечисляет пособие непосредственно работнику.
Обратите внимание! Пособие по беременности и родам (БиР) полностью оплачивается из средств ФСС.
Расчет выплат при оплате больничных работнику, работающему по совместительству
Правильный расчет размера пособия на период нетрудоспособности — сложная задача даже для опытного бухгалтера, особенно учитывая регулярные изменения в законодательстве. С 2007 года вопрос регулируется постановлением Правительства РФ «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий…» от 15.06.2007 № 375.
Согласно пункту 6 утвержденного положения (в дальнейшем — Положение), при определении размера пособия учитывается средний дневной заработок за два предшествующих годов, предшествующих наступлению страхового случая. В заработок включаются все выплаты, произведенные работодателем за два года (но не более суммы, с которой были уплачены страховые взносы за этот же период в ФСС РФ). Полученная сумма делится на 730 (количество дней за два года) и является средним дневным заработком. При этом размер не может превышать сумму, полученную путем деления базы для уплаты страховых взносов в ФСС РФ на то же число (то есть 730).
Важно! При определении размера пособия по БиР количество дней за расчетные два года может быть равно 731, если в расчетном периоде есть високосный год.
Если работник в течение предшествующих двух лет либо не получал заработка, либо его размер был ниже минимального размера оплаты труда на момент заболевания, то его средний заработок за указанные периоды, согласно пункту 11(1) Положения, будет рассчитываться на основе величины того же минимального размера оплаты труда. В случае неполного рабочего дня заработок будет рассчитываться пропорционально фактически отработанному времени.
Ограничения по оплате больничного листа при наличии совместительства
При выплате больничного по совместительству применяются те же ограничения, что и при основном месте работы. Ограничение основано на статье 7 закона «Об обязательном социальном страховании в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 года № 255-ФЗ. В соответствии с этой нормой конкретный размер пособия будет рассчитываться в процентах от среднего заработка с учетом страхового стажа работника: чем больше стаж, тем больше процент от среднего заработка выплачивается.
Конкретные значения определяются следующим образом:
Конкретные значения определяются следующим образом: