Какие налоги предстоит уплачивать самозанятым в 2025 году? Этот вопрос непременно возникнет у тех, кто планирует выбрать систему самозанятости. Насколько действительно необременителен этот режим в части налогообложения доходов? Придётся ли дополнительно платить НДФЛ или другие налоги и взносы, помимо основного? Разбираемся в нашем материале.
- Преимущества самозанятости
- Основной налог для самозанятых в 2025 году — как рассчитать и оплатить
- Как оплатить налог на профессиональный доход
Как оплатить налог на профессиональный доход
До 12-го числа каждого месяца налоговые органы направляют уведомление с суммой налога. Самозанятый может оплатить налог на профессиональный доход следующими способами:
- через приложение «Мой налог»;
- с помощью банковского приложения или интернет-банкинга;
- на портале «Госуслуги»;
- через банк, банкомат или платежный терминал;
- через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога, если чеки формируются через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.
Крайний срок уплаты налога — 28-е число месяца, следующего за отчетным.
О штрафах для самозанятых можно узнать в этой статье.
Обязаны ли самозанятые платить страховые взносы?
Самозанятые не обязаны регистрировать ИП, поэтому у них нет обязанности по уплате страховых взносов. Однако многие предпочитают добровольно вносить взносы на пенсионное обеспечение, чтобы накопить стаж для пенсии. Для этого нужно зарегистрироваться в Социальном фонде России и делать перечисления.
Сумма фиксированного взноса на пенсионное обеспечение составляет 50 798,88 руб. — это стоимость года страхового стажа в 2025 году. Если уплатить всю сумму до 31 декабря, будет зачтен полный год стажа. При меньших платежах стаж засчитывается пропорционально.
Если индивидуальный предприниматель выбирает режим самозанятости, он также освобождается от уплаты страховых взносов, и решение о добровольных взносах остается за ним.
Как самозанятым платить налоги (и почему это выгодно!)
Мария Сальникова Редакция «Текстерры»
- тем, кто не сдал декларацию и не уплатил налог, грозит штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки.
Минимальный штраф — 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы неуплаченных налогов. Налоговая может взыскать штраф за 3 года.
- тем, кто подал декларацию, но не оплатил налог, грозит штраф в 20% от суммы неуплаченного налога. Если будет доказано умышленное неуплата, штраф составит 40%.
Пеня — 1/300 учетной ставки Центробанка от суммы налога за каждый день просрочки.
Помимо штрафов и пени, есть риск уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.
Скоро налоговые органы начнут контролировать всех самозанятых. Если вы еще не зарегистрировались, сделайте это — это выгоднее и проще. Объясняем, почему.
Какие виды деятельности разрешены для самозанятых
- продавать вещи собственного производства или существенно переработанные;
- сдавать в аренду жилые помещения (квартиры, комнаты, дачи и т.д.);
- выполнять различные работы: создавать сайты, дизайн-проекты, разрабатывать программы и приложения, а также заниматься шитьем, выпечкой, ремонтом и т.п.;
- оказывать услуги: писать тексты на заказ, делать переводы, консультировать, репетиторствовать и т.д.
Запрещено оказывать услуги, требующие лицензии, например, таксистов и риелторов.
Какой налог у самозанятых (и почему быть самозанятым выгоднее!)
У фрилансеров есть выбор: декларировать свои доходы ежегодно или стать самозанятым и уплачивать налоги с каждого поступления денежных средств.
В первом случае необходимо до апреля заполнить декларацию (что не так просто и требует навыков): указать все доходы за прошедший год и уплатить минимум 13% от общей суммы дохода. Этот минимум может увеличиться до 30%, если вы, например, «зимуете» в Таиланде и находитесь в России менее 180 дней в году.
Выплата всей суммы сразу может быть сложной задачей для многих.
В этом контексте работать и уплачивать налоги в статусе самозанятого значительно выгоднее для большинства людей.
Во-первых, самозанятые уплачивают не налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а налог на профессиональный доход (НДП). Следовательно, отдельная уплата НДФЛ и других налогов и сборов не требуется.
При этом ставка НДП существенно ниже:
- 4% от суммы дохода, если услуги оказываются обычным гражданам (включая самозанятых);
- 6% от суммы дохода, если услуги оказываются компаниям или индивидуальным предпринимателям (ИП).
Как самозанятому платить налоги
Специальных документов, подобных декларации, не требуется. Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нужно установить приложение «Мой налог». Затем потребуется заполнить анкету и прикрепить копию паспорта и фотографию. Это занимает несколько минут.
После получения справки о постановке на учет можно сразу начинать оказывать услуги. Желательно заключать договор, но это необязательно (если вы доверяете своему партнеру).
После получения оплаты необходимо через приложение «Мой налог» выдать чек.
- полученную сумму;
- вид оказанной услуги (например: «написание статьи» или «услуги бухгалтера»);
- ИНН человека или фирмы, которым оказана услуга.
На этом все. Больше ничего делать не нужно. На основании выданных чеков система автоматически посчитает ваш доход за месяц и сумму налога с него. То есть платить налог нужно будет не сразу после оказания услуги, а после завершения календарного месяца.
Требование об уплате налога автоматически придет через приложение до 12-го числа следующего месяца. После этого останется оплатить этот налог до 28-го числа того же месяца.
Можно еще больше упростить процесс, установив автоматический платеж налогов и привязав к приложению карту, на которую поступают деньги от клиентов. Списываться будет ровно та сумма, что указана в налоговом требовании.
Соответственно, если в каком-то месяце вы не заработали ничего, налог не будет ни выставляться, ни списываться. А если доход оказался меньше ста рублей, его приплюсуют к сумме, которую вы заработаете в следующий раз.
Предоставлять какую-либо отчетность, включая годовую, не требуется, и никакие другие документы заполнять не нужно.
Чек-лист: можете ли вы быть самозанятым
Если хотя бы на один вопрос вы ответили «Нет», стать самозанятым не получится.
- Вам больше 16 лет.
- Вы гражданин России, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана или Армении.
- Вы работаете самостоятельно, без помощников.
- Ваш фактический или планируемый суммарный годовой доход (за календарный год, а не с момента обретения статуса самозанятого) не превышает 2,4 млн рублей.
- Вы не являетесь госслужащим (или являетесь, но планируете только сдавать в аренду свою недвижимость).
- Вы не собираетесь оказывать услуги брокера, принимать больных на дому или заниматься другой деятельностью, запрещенной для самозанятых.
- Вы планируете продавать только товары, изготовленные или модифицированные самостоятельно, а не купленные для перепродажи.
Важно отметить! Если вы продаете бывшие в употреблении товары (например, на Авито) по цене ниже той, за которую вы их приобрели, это не считается доходом, и вам не требуется получать статус самозанятого.
Ограничения для самозанятых
Список ограничений и условий, при которых физические лица и ИП не могут применять специальный налоговый режим НПД, указан в законе № 422-ФЗ от 27.11.2018.
К основным ограничениям относятся лимит по доходам — 2,4 млн руб. и ограниченный перечень видов деятельности, которые может осуществлять самозанятый.
Лимит по доходам
Ограничение по доходу в 2,4 млн руб. действует на календарный год: с 1 января по 31 декабря.
В случае превышения этого лимита самозанятый теряет право на применение НПД и может:
- в течение 20 календарных дней зарегистрировать ИП и перейти на другой специальный режим: УСН, ЕСХН;
- перейти на упрощёнку или ЕСХН, если уже имеет статус предпринимателя.
Если этого не будет сделано в указанный срок, то с дохода свыше 2,4 млн руб. придется уплатить налоги по общему режиму (если есть статус ИП) или задекларировать их по форме 3-НДФЛ.
Если исполнитель является физическим лицом (не ИП), то налоги и страховые взносы с доходов свыше 2,4 млн руб. обязан будет оплатить заказчик.
Продажа товаров
На данный момент запрещена перепродажа готовых товаров, а также подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Самозанятый может продавать только то, что произвёл сам, либо существенно доработал из исходных материалов.
Нарушение этого запрета, так же как и превышение лимита по доходам, приведёт к утрате права на применение НПД и необходимости перерасчета дохода по ОСНО — для ИП или по НДФЛ — для физических лиц без статуса ИП.
Увеличение предельного лимита по доходам
Законопроектом 393494-8 предлагается внести поправки в подп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, увеличив предельный лимит по доходам вдвое: с 2,4 млн руб. до 4,8 млн руб.
Причинами для этих изменений законодатель называет значительный рост цен с 2020 года на многие товары и услуги.
Самозанятые вынуждены поднимать расценки на свои услуги, из-за чего часто теряют право на применение режима в середине года. В результате многие из них уходят в «тень».
Увеличение лимита, по мнению авторов законопроекта, позволит сохранить и даже увеличить число самозанятых и увеличить поступления средств в государственный бюджет.
Сотрудничайте с самозанятыми на платформе Qugo: ежедневная проверка статуса исполнителя, автоматические выплаты, формирование договоров и закрывающих документов.
Корректировка лимита по доходам выгодна не только самозанятым, но и их заказчикам. Риск перечисления дохода исполнителю, утратившему статус самозанятого из-за превышения лимита, значительно снижается. Это особенно актуально для высококвалифицированных специалистов, чье вознаграждение в месяц порой превышает 250 000 руб.
На данный момент законопроект находится на рассмотрении в ГД, но Правительство уже высказало свою позицию.
Чиновники не одобряют поправки, утверждая, что увеличение лимита дохода самозанятых приведёт к массовому переходу других спецрежимников (на УСН или патенте) в самозанятые. Это приведёт к значительным потерям бюджета.
Правительство считает нецелесообразным рассматривать вопрос об увеличении лимита до 2029 года. По окончании эксперимента по введению НПД в РФ можно будет объективно судить о необходимости данных изменений или об отмене режима самозанятости в целом.
Снятие запрета на перепродажу товаров
Проект закона № 396743-8 предлагает изменения в пп. 2 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, предусматривающие отмену запрета на перепродажу готовой продукции.
Если эти поправки будут приняты, самозанятые смогут торговать готовыми товарами, включая онлайн-платформы и маркетплейсы.
Авторы законопроекта утверждают, что данные изменения помогут обеспечить рынок востребованными товарами и стабилизировать их цены.
Напомним, что после введения санкций против РФ правительство сняло ограничения и отменило ответственность за параллельный импорт, то есть ввоз товаров в страну без согласия правообладателей.
Внедрение этих изменений позволит бизнесу привлекать к сотрудничеству самозанятых, занимающихся перепродажей товаров.
В настоящее время интернет-торговля, включая маркетплейсы, становится все более популярной. Снятие запрета на перепродажу товаров даст возможность бизнесу сотрудничать с самозанятыми не только в сфере услуг и выполнения работ, но и в торговле.
Вероятность одобрения этого законопроекта значительно выше, чем аналогичного законопроекта об увеличении лимита доходов на НПД.
Это связано с тем, что бюджет не понесет убытков в случае принятия данных изменений.
На данный момент деятельность по продаже товаров в сети Интернет может осуществляться только с использованием УСН или ОСНО.
Стандартная ставка на УСН по объекту «доходы» составляет 6%. Учитывая, что торговля часто ведется через маркетплейсы и выплата дохода осуществляется электронными площадками, налоговая ставка на НПД для самозанятых также составит 6%.
Однако возможность перепродажи готовых товаров сделает интернет-торговлю еще более привлекательной, так как не потребуется регистрация в качестве ИП, как это необходимо сейчас.
Последние новости о законопроекте
26 июля 2023 года Комитет по бюджету и налогам вернул законопроект инициаторам из-за нарушения требований Конституции (ч. 3 ст. 104) и регламента Госдумы (ст. 105).
Применять УСН или ОСНО могут только физические лица, зарегистрированные как ИП. Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo и будьте в курсе последних новостей о самозанятости и внештатной работе.
Секреты безопасного взаимодействия с самозанятыми
Узнайте, как минимизировать риски при сотрудничестве
Получите полезную памятку для бизнеса
Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KC3dj